Aktienoptionen oder Restricted Stock Als Arbeitnehmer eines Unternehmens, was würden Sie eher erhalten Aktienoptionen oder eingeschränkten Aktien Die Antwort hängt von vielen Faktoren wie die potenzielle Veränderung des Preises der Aktien des Unternehmens und die Anzahl der Aktienoptionen oder Restricted Stock, die Gewährt werden. Eine Option ist nur einen Bruchteil des Wertes der zugrunde liegenden Aktie wert. So wird im Allgemeinen ein Arbeitgeber mehr Aktienoptionen als beschränkte Aktien gewähren. Der Wert einer Option wird entweder mit dem Black-Scholes-Preismodell oder einem binomischen Preismodell berechnet. Eine traditionelle 10-jährige Ausgleichsaktienoption zum Erwerb von Aktien in einem Unternehmen wird im Allgemeinen zwischen 15 und 50 des Wertes der Aktie bewertet, wenn der Ausübungspreis der Aktienoption dem vollen Marktwert der Aktie entspricht Gewähren. Der Wert der beschränkten Aktien entspricht dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung. Als Ergebnis wird ein Unternehmen, das eine bestimmte Höhe der Entschädigung an einen Mitarbeiter in Form von Eigenkapital vermittelt bieten mehr Aktienoptionen als beschränkte Aktien. Wenn ein Arbeitgeber einen Arbeitnehmer mit 50.000 Entschädigungen in Form des Eigenkapitals zur Verfügung stellen wollte, wenn der Marktwert seiner Aktie 10 beträgt und der beizulegende Zeitwert einer Aktienoption zum Kauf der Aktie bei 10 2,50 ist, dann wäre der Arbeitgeber bereit 5.000 Aktien von beschränkten Aktien oder 20.000 Aktienoptionen zu gewähren. Selbstverständlich bieten die Aktienoptionen dem Mitarbeiter keinen wirtschaftlichen Wert zum Zeitpunkt der Gewährung, da der aktuelle Wert der Aktie dem Ausübungspreis entspricht. Auf der anderen Seite hat die verbleibende Aktie an dem Tag, an dem die beschränkte Aktie gewährt wird, einen ökonomischen Wert vor Ertragsteuern von 50.000. Also, welche würden Sie nehmen Die Antwort hängt davon ab, wo Sie denken, der Preis der Aktie ist Überschrift. Sollte der Wert der Aktie zwischen dem Zeitpunkt der Gewährung und dem Zeitpunkt der Ausübung der Aktienoption um mindestens 34 zu erhöhen sein, wäre es wirtschaftlich günstiger, vor Ertragssteuerbelastungen unter Berücksichtigung der Aktienoptionen. Wenn Sie die 20.000 Aktienoptionen genommen und ausgeübt haben, wenn der Kurs der Aktie war 13,40, dann wirtschaftlich, hätten Sie 68.000 (13,40 weniger 10 mal 20.000 Aktienoptionen) vor Steuern. Auf der anderen Seite, wenn Sie die beschränkte Aktie nahm, wäre der Brutto-Wert der Aktie 67.000. Wäre der Marktwert der Aktie auf 25 zu erhöhen, so hätten die 20.000 Aktienoptionen einen Vorsteuerwert von 300.000, während der Restwert nur einen Wert von 125.000 hätte. Wenn der Wert der Aktien der Gesellschaft nicht um mindestens 34 zugenommen oder den Wert gesenkt hätte, hätte der eingeschränkte Bestand einen größeren Wert als die Aktienoptionen. Wenn beispielsweise der Wert des Unternehmensbestandes auf 8 von 10 sank, hätten die Aktienoptionen keinen Wert, da der Ausübungspreis den aktuellen Marktwert der Aktie übersteigt und die Aktienoptionen nicht ausgeübt würden. Der beschränkte Bestand hätte jedoch einen Wert von 40.000 (8 mal 5.000). Wenn die Aktie nur auf 12 je Aktie gestiegen wäre, hätten die Aktienoptionen einen Wert von 40.000, aber die restriktiven Aktien hätten einen Wert von 60.000. In der obigen Analyse wurden die Ertragsteuern ignoriert, sie hätten jedoch Auswirkungen auf den Nettowert, der aus Restricted Stocks und Aktienoptionen erworben wurde. Entschädigungserträge werden als Restschuldverschreibungen (typischerweise drei bis fünf Jahre) ausgewiesen. Dagegen werden bei der Ausübung der Aktienoptionen Ausgleichserträge in Bezug auf Aktienoptionen erfasst. Das Einkommen der Einkommensteuer unterliegt den normalen Einkommensteuersätzen. Jedoch werden jegliche Aufwertung nach dem Ausüben von beschränkten Aktien oder die Ausübung einer Aktienoption als Kapitalertrag aus dem Kapitalgewinn berücksichtigt (derzeit 15 für langfristige Gewinne). Der Arbeitnehmer kontrolliert den Zeitpunkt, wann er in Bezug auf Aktienoptionen Ertragssteuern auf das Vergütungselement zu leisten hat, während er nicht in Bezug auf beschränkte Aktien verfügbar ist. Unter firmeninternen Gesichtspunkten kann es jedoch wünschenswert sein, eingeschränkten Aktien statt Aktienoptionen zu gewähren. Wie bereits erwähnt, würde einem Mitarbeiter eine feste Höhe des Einkommens in Form von Eigenkapital erfordern, dass das Unternehmen mehr Aktienoptionen als beschränkte Aktien auszugeben. Durch die Gewährung von Aktienoptionen würde das Unternehmen mehr Aktien im Rahmen des Programms nutzen und die Beteiligungsrechte anderer Gesellschafter verwässern. Auch kann die Gesellschaft verlangt werden, die Aktionäre zu bitten, mehr Aktien für zukünftige Zuschüsse zu genehmigen. Im obigen Beispiel würde das Unternehmen dieselben Aufwendungen für Zwecke der Bilanzierung erfassen. Für steuerliche Zwecke ist der Steuerabzug jedoch gleich dem vom Arbeitnehmer anerkannten Entschädigungsbetrag. Daher wird bei einer Aktienoption, da der Kurs der Aktie deutlich ansteigt, der Einkommensteuerabzug in Bezug auf die Aktienoption wertvoller. Die Wahl zwischen Aktienoptionen und beschränkten Aktien ist keine schnelle Antwort und erfordert eine sorgfältige Überprüfung der Tatsachen und Umstände. Es hängt von der Anzahl der gewährten Aktien, dem aktuellen Wert der Aktienoption, dem potenziellen Anstieg des Wertes der Aktie sowie dem Zeitpunkt der Begebung der Aktienoptionsbeschränkung ab. Darüber hinaus muss das Unternehmen die anderen Aktionäre und die Verwässerung Auswirkungen der Gewährung von Aktienoptionen und oder beschränkte Aktien zu berücksichtigen. Mitarbeiter Entschädigungspläne von nicht-öffentlichen Unternehmen oft beschränkte Aktien Zuwendungen oder Optionen nach dem genehmigten Plan. Bei der Vorbereitung des Plans oder der Erteilung von Prämien, können Gründer oft zwischen Aktienoptionen und beschränkten Aktien zu beraten. Die wesentlichen Faktoren für die Berücksichtigung sind der Wert des Unternehmens und die steuerlichen Fragen im Zusammenhang mit der Bewertung. Bei der Gewährung von Optionen, bei denen es sich um vertragliche Rechte zum Erwerb von Aktien zu einem bestimmten Preis (dem Ausübungspreis) handelt, sind oftmals Startups erforderlich, die unabhängige Bewertungen anstreben. Dies liegt daran, dass die IRS, über 409A des IRC und bestimmte Staaten einschließlich Kalifornien, Steuer nicht qualifizierte verzögerte Entschädigung zusätzlich zur normalen Einkommensteuer. Dies bedeutet in der Regel, dass in einem Jahr erworbene Optionen, die in einem anderen ausgeübt werden, der Steuer unterliegen, soweit der Wert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Option den Ausübungspreis übersteigt (der Kaufpreis, zu dem Optionsinhaber zugelassen sind) Ihre Optionen auszuüben). Um die Steuer zu vermeiden, muss der Start bei der Auszeichnung den Ausübungspreis mindestens zu einem Preis festlegen, der den Wert der Gesellschaft repräsentiert. Sofern die Optionen keine Anreize für Aktienoptionen darstellen (quotSOsquot definiert bei 26 USC 422 (b)), ist nach § 409A eine Bewertung durch eine Person mit erheblichem Wissen und Erfahrung oder Ausbildung in der Durchführung einer vergleichbaren Bewertung erforderlich. Die Vorschriften erlauben auch eine unabhängige Begutachtung durch anerkannte Methoden. Restricted Stock kann leichter vermeiden, die Notwendigkeit, unabhängige (und teure) Schätzung zu suchen. In diesen Zuschüssen wird dem Arbeitnehmer eine Aktie gewährt, aber das Unternehmen behält ein vertragliches Recht vor, einen Teil der Aktie zurückzukaufen, wenn der Mitarbeiter verlässt (Zeitüberschreitung häufiger) oder keine Performance-Kennzahlen erfüllt (Performance weniger häufig). Die Durchführbarkeit der Verwendung von beschränkten Aktien beruht jedoch auf einer nominalen Bewertung des Unternehmens. Der Vesting-Bestand dürfte Abschnitt 83a des IRC auslösen. Die als Ertrag das FMV des Vermögens für die erbrachten Dienstleistungen erkennt. Wenn das Unternehmen einen signifikanten Marktwert (FMV) hat, werden die Erträge, die der beschränkte Aktieninhaber erhalten wird, erheblich sein, und der Bestand eines Privatunternehmens wird schwierig oder unmöglich sein, die resultierende Steuerbelastung zu zahlen. Das macht Ihre Mitarbeiter nicht glücklich. Wenn die Gesellschaft einen Nennwert hat, kann der Aktienempfänger eine Wahl nach 83 (b) vornehmen, um das Einkommen nach Erhalt der Aktie zu ermitteln, anstatt die Ausfallwahrnehmung nach der Ausübung der Erfüllung. In der Regel wird der Empfänger den beschränkten Bestand zu erwerben, so dass kein Einkommen anerkannt wird. Kurz gesagt, Optionen werden voraussichtlich eine teure 409A-Bewertung erfordern, aber die alternative, eingeschränkte Aktie ist nicht optimal, es sei denn, die Gesellschaft hat einen Nominalwert und eine 83 (b) Wahl wird getätigt, oder es gibt eine gewisse Fähigkeit, Aktien zu bezahlen Steuerbelastung. Warum sollten Arbeitgeber Pflege Für Vorspeisen, machen Sie Ihre Mitarbeiter wütend. Darüber hinaus sind die Arbeitgeber verpflichtet, Steuern unter 409A fällig und unterliegen Sanktionen für die Nichtbeachtung zu tun. Warum sollten Mitarbeiter Pflege Wie sich herausstellt, ist die IRS nicht wirklich interessiert, deren Fehler nicht optimale steuerliche Behandlung ist - Wenn Ihr Arbeitgeber wird es falsch, youll immer noch persönlich haften für die daraus resultierende Steuerbelastung.
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